قوانین مالیات تراکنش های بانکی

پولین، هاینتز و هرندون استدلال می کنند که فرض کاهش 50 درصدی حجم با توجه به نرخ اندک پیشنهاد در مقایسه با اسپردهای تاریخی، محافظه کارانه است. با این حال، این فرض ممکن است محافظه کارانه نباشد. هزینه های تراکنش به میزان قابل توجهی کاهش یافته است: اسپرد قیمت پیشنهادی در سهامی که فعال ترین معامله را انجام می دهند، تنها چند نقطه پایه هستند. به طور همزمان، بسیاری از شرکت های تجاری اختصاصی، صندوق های پوشش ریسک و بانک ها در سال های اخیر شاهد کاهش درآمدهای معاملاتی بوده اند[36]، [37]، [38] که باعث می شود کمتر بتوانند هزینه های تراکنش افزایش یافته را جذب کنند.

مالیات تراکنش های بانکی

جیمز نانز[39] اقتصاددان تخمین می زند که معاملات سهام 85.1 درصد، اوراق قرضه 62.9 درصد، و مشتقات 86.0 درصد تحت نرخ های مقرر در قانون رفاه فراگیر کاهش می یابد. این روش هزینه های مبادله متفاوتی را در انواع مختلف مشتقات محاسبه می کند، اما کشش یکنواختی را در نظر می گیرد که ممکن است منجر به برخی عدم دقت شود.[40]

 

قوانین مالیات تراکنش های بانکی...

درآمد هدف FTT فرانسه 1.5 میلیارد یورو در سال بود، اما نتوانسته است به این هدف برسد و به کمتر از نیمی از هدف رسیده است.[41] به طور مشابه، FTT ایتالیا تنها به اندازه 159 میلیون یورو، بخش کوچکی از 1 میلیارد یورو (0.01 درصد از تولید ناخالص داخلی فعلی) را جذب کرده است.[42]

مالیات تراکنش های بانکی

برعکس، حق تمبر 0.5 درصدی بریتانیا بر سهام به طور مداوم موفقیت متوسطی داشته است و 3.52 میلیارد پوند (0.17 درصد تولید ناخالص داخلی فعلی) را در سال مالی 2017-2018 افزایش داده است.[43] علیرغم فرصت آشکار برای اجتناب از بازار بزرگ CFD، معاملات سهام یک ضرورت برای بخش های خاصی از بخش مالی بریتانیا باقی مانده است. به عنوان مثال، صندوق های بازنشستگی و بیمه عمر، که تقریباً 40 درصد از سهام بریتانیا را از نظر ارزش در اختیار دارند، به دلیل استانداردهای اداره خدمات مالی، قادر به انتقال به بازارهای مشتقه نیستند.[44]

 

اگر FTT در ایالات متحده همان سهمی از تولید ناخالص داخلی بریتانیا را افزایش دهد، این مبلغ سالانه حدود 33 میلیارد دلار خواهد بود. یک FTT گسترده تر با نرخ های مشابه احتمالاً بالاتر از این رقم خواهد بود. به نظر می رسد سیاست گذاران ایالات متحده از برخی مسائل طراحی که آزار دهنده FTTهای خارجی است، آموخته اند - همه پیشنهادات اصلی مالیات بر معاملات همه اوراق بهادار ایالات متحده، و هیچ مسیر آسانی برای انتقال فعالیت های تجاری به خارج از کشور وجود ندارد.

قوانین مالیات تراکنش های بانکی...

پایه مالیاتی یک FTT بر اساس مکان ها و دارایی هایی که مالیات اعمال می شود، تعریف می شود، و این تعریف برای جلوگیری از اجتناب بسیار مهم است. به عنوان مثال، سوئد یک FTT موثر بین سال های 1984 و 1991 را با پایه محدودی اجرا کرد که فقط بر تجارت های واسطه گری کارگزاری سوئدی مالیات می گرفت. این منجر به انتقال بخش قابل توجهی از بازار به لندن شد. برعکس، همه طرح های عمده ای که در ایالات متحده پیشنهاد می شوند، پایه های نسبتاً گسترده ای دارند که بر همه معاملاتی که در صرافی ایالات متحده انجام می شوند، یا جایی که یکی از طرف ها یک شخص یا تجارت ایالات متحده باشد، مالیات می دهند.

مالیات تراکنش های بانکی

ملاحظات مهم دیگر این است که آیا این مالیات فقط برای معاملات در صرافی ها اعمال می شود یا شامل معاملات خارج از بورس (OTC) (آنهایی که خارج از صرافی اتفاق می افتد) می شود. سازمان تنظیم مقررات صنعت مالی (FINRA) بازارهای فرابورس را تحت نظارت کمیسیون بورس و اوراق بهادار (SEC) تنظیم می کند، [2] به این معنی که در ایالات متحده FTT می تواند معاملات فرابورس را در پایه خود قرار دهد.

 

با توجه به تنوع ابزارهای مالی موجود، پیشنهادات مختلف FTT زیادی وجود دارد. به عنوان مثال، قانون رفاه فراگیر پیشنهاد شده توسط سناتور برنی سندرز (I-VT) نامزد ریاست جمهوری، مالیات 0.5 درصدی بر سهام، 0.1 درصدی مالیات بر اوراق قرضه و 0.005 درصدی مالیات بر اوراق مشتقه را فهرست می کند. برعکس، قانون مالیات وال استریت در سال 2019 مالیات 0.1 درصدی را برای همه اوراق بهادار پیشنهاد می کند. طرح های دیگر ممکن است انواع خاصی از معاملات را به طور کامل معاف کنند.

 

قوانین مالیات تراکنش های بانکی...

 

در صورت استعلام از سوی مراجع کیفری/دادگاه های مالی هیچ اطلاع رسانی داده نخواهد شد.

آیا حفظ حریم خصوصی داده ها با وجود ثبت حساب ها / بازرسی حساب ها تضمین می شود؟

 

یکی دیگر از اهداف ثبت حساب ها جستجوی آسان و سریع برای اهداف تحقیقات جنایی است. تا کنون با حدود 770 موسسه تماس گرفته شده است که به موجب آن حدود 1500 نفر مطلع شده اند که یک دادستان عمومی در حال تحقیق از یک مظنون است. تا کنون، ثبت حساب ها حتی از حریم خصوصی داده ها نیز پشتیبانی می کند. باز بودن و شفافیت درخواست های ثبت حساب ها به طور بهینه تضمین می شود، به همین دلیل است که ثبت حساب ها توسط طرفداران حفظ حریم خصوصی داده ها پشتیبانی می شود.

بازرسی از حسابها منوط به کنترل قضایی است، زیرا بازرسی باید تأیید شود و برای اشخاص ذیربط امکان تجدیدنظر وجود دارد، اما برای مؤسسات اعتباری این امکان وجود ندارد.

آیا مشاوران مالیاتی با وکالتنامه می توانند اطلاعاتی را کسب کنند؟

 

خیر، زیرا درخواست های ثبت حساب ها ممکن است حساب هایی را نیز شامل شود که متعلق به مالیات دهنده مورد نظر نیست، اما او دارای حق تصاحب است (مثلاً حقوق امضاکننده بر حساب همسر).

مالیات تراکنش های بانکی

قوانین مالیات تراکنش های بانکی...

آیا مشاوران مالیاتی با وکالتنامه می توانند اطلاعاتی را کسب کنند؟

 

خیر، زیرا درخواست های ثبت حساب ها ممکن است حساب هایی را نیز شامل شود که متعلق به مالیات دهنده مورد نظر نیست، اما او دارای حق تصاحب است (مثلاً حقوق امضاکننده بر حساب همسر). چه زمانی بازرسی از حساب ها مجاز است؟

 

با این حال، افتتاح حساب در جریان دادرسی و همچنین رسیدگی به امور کیفری مالی هنوز تنها با مجوز قضایی امکان پذیر است.

بازرسی از حساب ها طبق § 8 KontRegG همچنین می تواند در طول یک بررسی مالی انجام شود اگر

 

    شک منطقی در مورد صحت اطلاعات ارائه شده توسط مالیات دهنده وجود دارد،

    می توان انتظار داشت که بازرسی ابزار مناسبی برای رفع شبهات باشد و

    انتظار می رود که تداخل در منافع محرمانه مشروع مشتری مؤسسه اعتباری که با افشای اطلاعات مرتبط است، با هدف اقدام تحقیقی نامتناسب نباشد.

مالیات تراکنش های بانکی

قبل از اینکه دادگاه مالیاتی فدرال تصمیمی در مورد بازرسی حساب ها صادر کند، باید به مالیات دهندگان گوش فرا داده شود و از نظر وی قدردانی شود.

به سایر آژانس ها و افراد نه اطلاعاتی از ثبت حساب ها داده می شود و نه بازرسی از حساب ها. در این رابطه، اسرار بانکی همچنان پابرجاست. علاوه بر این، هر پرسش به مدت ده سال مستند و بایگانی می شود.

آیا فراریان بالقوه مالیات نمی توانند قبل از لازم الاجرا شدن این قانون پول خود را به خارج از کشور تونل کنند؟

 

خیر، چون قانون به ماسبق شده است. ثبت حساب ها وضعیت 1 مارس 2015 را ترسیم می کند. علاوه بر این، طبق قانون گزارش دهی خروج سرمایه اتریش، مؤسسات اعتباری موظفند جریان های خروجی به مبلغ حداقل 50000 یورو از حساب ها یا سپرده های افراد را به وزارت دارایی فدرال گزارش کنند. . حساب ها ثبت نام و بازرسی حساب

قوانین مالیات تراکنش های بانکی...

تفاوت بین ثبت حساب ها و بازرسی حساب ها چیست؟

 

ثبت حساب ها یک پایگاه داده حاوی اطلاعاتی است در مورد اینکه چه کسی در کدام بانک چه حساب هایی دارد.

بازرسی حساب ها به معنای افتتاح حساب در بانک است که از طریق آن کلیه فعالیت های حساب و موجودی حساب قابل مشاهده است.

ثبت حساب چه زمانی معرفی شد؟

 

ثبت حساب ها از 10 آگوست 2016 فعال و از 5 اکتبر 2016 پس از دو ماه که موسسات اعتباری ثبت نام را تکمیل کردند، آماده استعلام است.

ثبت حساب شامل کدام داده ها می شود، کدام نه؟

 

ثبت مرکزی حساب ها شامل فهرستی از تمام حساب های جاری، حساب های جامعه ساختمانی، حساب های جیرو و اوراق بهادار همه شرکت ها و همه افراد در یک موسسه اعتباری فعال در اتریش است. یعنی فقط نام افراد/شرکت ها، شماره حساب ها و موسسات اعتباری درج شده است.

این شامل مانده حساب ها و فعالیت های حساب نمی شود. این موارد فقط در صورت بازرسی حساب های مورد تایید قضایی افشا می شوند.

داده های موجود در ثبت حساب ها توسط موسسه اعتباری مربوطه ارائه می شود و به طور مداوم به روز می شود.

چه کسی و چه زمانی مجاز به بازرسی ثبت حسابها است؟

 

اسرار بانکی لغو نشده است. صرفا استثنائاتی برای مقامات مالیاتی ایجاد شد. این افراد مجاز به انجام بازرسی در جریان دادرسی کیفری مالی و مالی هستند، اما تنها زمانی که مناسب و معقول باشد. به غیر از دادستان های عمومی و دادگاه های کیفری، مقامات جزایی مالی و مالیاتی و همچنین دادگاه مالیاتی فدرال می توانند ثبت حساب ها را بازرسی کنند. هر بازرسی از ثبت حساب ها از طریق فایننز آنلاین به اطلاع شخص یا نهاد مورد نظر می رسد.

 

آیا جانشینی جهانی / مأمور دادگاه ها / امین یک دارایی به متقاضی این حق را می دهد که اطلاعاتی را با حق پاسخگویی ماهوی در مورد اینکه کدام حساب های موصی در ثبت حساب ها ثبت شده است درخواست کند؟

مالیات تراکنش های بانکی

خیر. بر اساس بند 4 IV قانون ثبت حسابها، افراد موضوع داده حق دارند از داده های مربوط به آنها که در ثبت حساب ها وارد شده است مطلع شوند. درخواست را می توان از طریق FinanzOnline انجام داد.

 

با توجه به داده های وصی کننده ثبت شده در ثبت حساب ها، اینها داده هایی هستند که در قانون حفاظت از داده ها تعریف شده است (Datenschutzgesetz، DSG 2000، روزنامه قانون فدرال № I 1999/165 که اخیراً اصلاح شده است). حق اساسی برای حفاظت از داده ها یک حق بسیار شخصی است که پس از مرگ شخص مربوطه منقضی می شود و به جانشین قانونی منتقل نمی شود (پرونده №: DSB-D122.367/0007-DSB/2015 مورخ 18 نوامبر 2015)

 

درخواست بازرسی یا استعلام از ثبت محاسبات توسط ورثه یا سردفتر به عنوان کمیسر دادگاه/امین ترکه در مورد متوفی قابل قبول نیست.

قوانین مالیات تراکنش های بانکی...

همه هزینه های مالیاتی برابر نیستند

 

در حالی که بسیاری از بحث های سیاستی تمایل دارند هزینه های مالیاتی را با هم جمع کنند، چندین مورد از مخارج مالیاتی اصلی منطقی هستند. به عنوان مثال، کسر هزینه های پزشکی به خانواده هایی کمک می کند که با شرایط بهداشتی بسیار گران قیمت روبرو هستند. کسر کمک های خیریه، مردم را تشویق می کند که مستقیماً در امور خیریه مشارکت کنند و بر این فرض منطقی است که اهداکنندگان نباید بر وجوهی که می دهند مالیات بپردازند. با این وجود، چندین هزینه مالیاتی هدفمند یا نامناسب هستند. بسیاری از مخارج مالیاتی جزئی مستحق عبارت تحقیرآمیز «خلاف» هستند و باید حذف شوند، از جمله، اما نه محدود به، سود سرمایه ترجیحی از حق امتیاز زغال سنگ، درآمد حاصل از فروش چوب معین، کسر اوراق قرضه مورد استفاده برای تأمین مالی استادیوم های ورزشی، و قوانین ویژه برای هزینه های خاص تولید فیلم و تلویزیون حذف این نوع از هزینه های مالیاتی حداقل 10 میلیارد دلار در سال صرفه جویی می کند.

مالیات تراکنش های بانکی

در کتاب اخیرم، چندین برنامه هزینه های مالیاتی را مورد بحث قرار داده ام که می توانند به طور مفید اصلاح شوند. اولاً، سود سرمایه ای که تا زمان مرگ نگهداری می شود، هرگز تحت مالیات بر درآمد مشمول مالیات نمی شود. وارث آنها را به ارزش فعلی دریافت می کند. مالیات بر این عواید در هنگام مرگ باعث افزایش درآمد، رفع خلأ بزرگ در سیستم مالیاتی و عادلانه تر شدن مالیات می شود.

قوانین مالیات تراکنش های بانکی...

متوسط نرخ بازده سالانه پس از مالیات، عبارتی است که به توان 1/T، کمتر از 1 گرفته می شود.) قفل کردن سرمایه گذاران را تشویق می کند تا دارایی های خود را در زمانی که اقتصاد از تغییر در سرمایه گذاری منتفع می شود، حفظ کنند. علاوه بر این، قفل به دارایی هایی که عملکرد ضعیفی دارند یارانه می دهد. سرمایه گذاران دارایی ها (مثلاً یک کسب وکار با عملکرد ضعیف) را برای مدت طولانی تر از حد ایده آل اجتماعی حفظ می کنند تا نرخ مالیات مؤثر خود را کاهش دهند.

 

مالیات بر عایدی سرمایه بر تحقق نیز باعث ایجاد سرپناه مالیاتی می شود. استفاده سرمایه گذاران از دارایی های موجود به عنوان وثیقه برای وام ها، یکی از نمونه های پناهگاه مالیاتی است که مالیات به تعویق افتادن اجازه می دهد. وام های دارایی های جدید که با بهره قابل کسر مالیات بازپرداخت می شوند، توسط دارایی هایی که عایدی سرمایه به دست می آیند تضمین می شوند. سرمایه گذاران می توانند در حین پرداخت وام، سود کسب کنند، حتی اگر بازده قبل از مالیات دارایی تازه خریداری شده با نرخ بهره وام برابر باشد، به دلیل رشد دارایی وثیقه.

مالیات تراکنش های بانکی

تمام اقداماتی که در بالا توضیح داده شد، پیامدهای مالیات بر عایدی سرمایه تحقق یافته به جای سودهای انباشته است. سایر ویژگی های کلیدی مالیات بر عایدی سرمایه موجود - نرخ های ترجیحی و افزایش پایه در هنگام مرگ - با مالیات بر تحقق به روش های مشکل ساز تعامل دارند. نرخ های مالیات پایین تر بر عایدی سرمایه نسبت به سایر اشکال درآمد، مالیات دهندگان را تشویق می کند تا درآمد را به جای دستمزد به عنوان سود سرمایه طبقه بندی کنند و گزینه های سرپناه را جذاب تر می کنند. علاوه بر این، حفره "فرشته مرگ" به شدت اثر قفل و جذابیت پناهگاه را افزایش می دهد.

قوانین مالیات تراکنش های بانکی...

متوسط نرخ بازده سالانه پس از مالیات، عبارتی است که به توان 1/T، کمتر از 1 گرفته می شود.) قفل کردن سرمایه گذاران را تشویق می کند تا دارایی های خود را در زمانی که اقتصاد از تغییر در سرمایه گذاری منتفع می شود، حفظ کنند. علاوه بر این، قفل به دارایی هایی که عملکرد ضعیفی دارند یارانه می دهد. سرمایه گذاران دارایی ها (مثلاً یک کسب وکار با عملکرد ضعیف) را برای مدت طولانی تر از حد ایده آل اجتماعی حفظ می کنند تا نرخ مالیات مؤثر خود را کاهش دهند.

 

مالیات بر عایدی سرمایه بر تحقق نیز باعث ایجاد سرپناه مالیاتی می شود. استفاده سرمایه گذاران از دارایی های موجود به عنوان وثیقه برای وام ها، یکی از نمونه های پناهگاه مالیاتی است که مالیات به تعویق افتادن اجازه می دهد. وام های دارایی های جدید که با بهره قابل کسر مالیات بازپرداخت می شوند، توسط دارایی هایی که عایدی سرمایه به دست می آیند تضمین می شوند. سرمایه گذاران می توانند در حین پرداخت وام، سود کسب کنند، حتی اگر بازده قبل از مالیات دارایی تازه خریداری شده با نرخ بهره وام برابر باشد، به دلیل رشد دارایی وثیقه.

مالیات تراکنش های بانکی

تمام اقداماتی که در بالا توضیح داده شد، پیامدهای مالیات بر عایدی سرمایه تحقق یافته به جای سودهای انباشته است. سایر ویژگی های کلیدی مالیات بر عایدی سرمایه موجود - نرخ های ترجیحی و افزایش پایه در هنگام مرگ - با مالیات بر تحقق به روش های مشکل ساز تعامل دارند. نرخ های مالیات پایین تر بر عایدی سرمایه نسبت به سایر اشکال درآمد، مالیات دهندگان را تشویق می کند تا درآمد را به جای دستمزد به عنوان سود سرمایه طبقه بندی کنند و گزینه های سرپناه را جذاب تر می کنند. علاوه بر این، حفره "فرشته مرگ" به شدت اثر قفل و جذابیت پناهگاه را افزایش می دهد.

قوانین مالیات تراکنش های بانکی...

مالیات تراکنش های بانکی

 

به عنوان مثال، اگر سهام به افزایش 10 درصدی در سال ادامه دهد و پس از 10 سال فروخته شود، بازده موثر پس از پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه 7.8 درصد خواهد بود، در حالی که بازده پس از کسر مالیات اوراق قرضه همچنان 7 درصد خواهد بود. (محاسبه ارزش سهام پس از کسر مالیات با عبارت {((1+r)^T)-1)}(1-t) + 1 داده می شود که r نرخ بازده سالانه قبل از مالیات است. T دوره نگهداری و t نرخ مالیات بر عایدی سرمایه است. متوسط نرخ بازده سالانه پس از مالیات، عبارتی است که به توان 1/T، کمتر از 1 گرفته می شود.)

 

قفل کردن سرمایه گذاران را تشویق می کند تا دارایی های خود را در زمانی که اقتصاد از تغییر در سرمایه گذاری منتفع می شود، حفظ کنند. علاوه بر این، قفل به دارایی هایی که عملکرد ضعیفی دارند یارانه می دهد. سرمایه گذاران دارایی ها (مثلاً یک کسب وکار با عملکرد ضعیف) را برای مدت طولانی تر از حد ایده آل اجتماعی حفظ می کنند تا نرخ مالیات مؤثر خود را کاهش دهند.

 

مالیات بر عایدی سرمایه بر تحقق نیز باعث ایجاد سرپناه مالیاتی می شود. استفاده سرمایه گذاران از دارایی های موجود به عنوان وثیقه برای وام ها، یکی از نمونه های پناهگاه مالیاتی است که مالیات به تعویق افتادن اجازه می دهد. وام های دارایی های جدید که با بهره قابل کسر مالیات بازپرداخت می شوند، توسط دارایی هایی که عایدی سرمایه به دست می آیند تضمین می شوند. سرمایه گذاران می توانند در حین پرداخت وام، سود کسب کنند، حتی اگر بازده قبل از مالیات دارایی تازه خریداری شده با نرخ بهره وام برابر باشد، به دلیل رشد دارایی وثیقه.

قوانین مالیات تراکنش های بانکی...